税级_Tax Brackets

对于2024税务年度（适用于2025年报税），美国共有七个联邦税级，所得税税率分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。这些税级与2023税务年度相同。

税级是渐进税制的一部分，税率随着个人收入的增加而逐步上升。低收入人群适用相对较低的税率，而高收入者则需支付更高的税率。

目前的税级由2017年的《减税与就业法案》设定，但是各税级的收入门槛可以根据通货膨胀进行调整。例如，因通货膨胀上升，国税局（IRS）将2023年的收入限制较2022年约提高了7%。

关键要点

• 目前美国有七个联邦税级，税率从10%到37%不等。
• 美国税制是渐进型的，低税级的人适用更低的税率，而高税级的人则需承担更高的税率。
• 除非您的总收入仅属于最低税级，否则您会按多个税率纳税，这取决于收入适用于的其他税级。
• 通常情况下，国税局每年会根据通货膨胀调整税级。
• 存在多种合法方式可以降低您的税款，包括通过向退休账户缴款降低应税收入，以及利用您可能有资格获得的税收抵免。

2024年联邦所得税税级和税率

| 2024年边际税率按收入及报税状态分类 | |---|---|---|---| | 税率 | 单身报税 | 已婚夫妻联合报税 | 已婚夫妻单独报税 | 家庭户主报税 | | 10% | $11,600或更少 |$23,200或更少 | $11,600或更少 |$16,550或更少 | | 12% | $11,601至$47,150 | $23,201至$94,300 | $11,601至$47,150 | $16,551至$63,100 | | 22% | $47,151至$100,525 | $94,301至$201,050 | $47,151至$100,525 | $63,101至$100,500 | | 24% | $100,526至$191,950 | $201,051至$383,900 | $100,526至$191,950 | $100,501至$191,950 | | 32% | $191,951至$243,725 | $383,901至$487,450 | $191,951至$243,725 | $191,951至$243,700 | | 35% | $243,726至$609,350 | $487,451至$731,200 | $243726至$365,600 | $243,701至$609,350 | | 37% | 超过$609,351 | 超过$731,201 | 超过$365,601 | 超过$609,351 |

以下是2023年的联邦所得税税级和税率供对比。

| 2023年边际税率按收入及报税状态分类 | |---|---|---|---| | 税率 | 单身报税 | 已婚夫妻联合报税 | 已婚夫妻单独报税 | 家庭户主报税 | | 10% | $11,000或更少 |$22,000或更少 | $11,000或更少 |$15,700或更少 | | 12% | $11,001至$44,725 | $22,001至$89,450 | $11,001至$44,725 | $15,701至$59,850 | | 22% | $44,726至$95,375 | $89,451至$190,750 | $44,726至$95,375 | $59,851至$95,350 | | 24% | $95,376至$182,100 | $190,751至$364,200 | $95,376至$182,100 | $95,351至$182,100 | | 32% | $182,101至$231,250 | $364,201至$462,500 | $182,101至$231,250 | $182,101至$231,250 | | 35% | $231,251至$578,125 | $462,501至$693,750 | $231,251至$346,875 | $231,251至$578,100 | | 37% | 超过$578,125 | 超过$693,750 | 超过$346,875 | 超过$578,100 |

所得税级的运作方式

大多数纳税人（除非仅完全属于最低税级）其收入是按渐进方式纳税。这意味着其收入将受到多种税率的影响，而不仅仅是他们所在税级的名义税率。不同报税状态下每个税级中的美元范围也各不相同（如单身、已婚联合报税及符合条件的寡夫[妻]、已婚单独报税以及家庭户主）。

例如，一位单身报税者如果年收入为$100,000，则在2024年适用22$100,000并不是全部被按22%的税率征税，而是按不同税级的税率对各个收入段进行征税。因此，最终这位纳税人所支付的税款少于如果其总收入全部以22%的税率征税所需支付的金额。

这也意味着一个纳税人的税级不一定反映他们所需支付的收入百分比——这被称为有效税率。

可以通过国税局的年税表及其他在线平台找到您具体的联邦所得税级，这些表格提供了对应应税收入的详细报税状态，通常按每$50为增量，适用于高达$100,000的应税收入。

重要提示： 税级每年会根据消费者物价指数（CPI）进行调整。

示例：如何计算您的税款

以下是2023年一位单身报税者的税负与有效税率，年应税收入为$50,000：

将各税级所欠的税款相加：

该个人的有效税率约为13%。

什么是边际税率？

得益于渐进税制，美国使用边际税率来确定应缴税款。边际税率是确定在纳税人进入更高税级时，对额外一美元收入应缴纳的税款。

边际税率随着纳税人收入的增加而增加。不同收入水平的税率有所不同。换句话说，纳税人对第一“税级”或应税收入的最低部分适用最低税率，随后每个较高的级别适用更高的税率，以此类推。

在确定适用哪个税级前，首先应计算您的应税收入，包括工资和投资收入，减去调整与扣除。

什么是有效税率？

有效税率是应税收入应交税款的百分比。有效税率通常低于边际税率，因为后者将您的收入分为不同的层次。第一层次的收入按较低的税率征税，之后的每一层次按逐步提高的税率征税。

您可以通过将您的总税额除以在联邦税表上的应税收入来计算您的有效税率。在1040表上，将第24行（您的总税额）除以第15行（您的应税收入），然后将该数值乘以100即可。

如何减税

扣除项会减少您的应税收入，因此，尽量申请您能享有的所有扣除。例如，您可以尽可能向工作中的退休账户（如401(k)）缴纳最高额度，或向传统个人退休账户（IRA）进行缴款。如果您在工作中选择了高可扣除的健康保险计划，并开设了健康储蓄账户（HSA），通过工资扣除的HSA缴款也是免税的。灵活支出账户（FSA）也可以帮助减少您的应税收入。

您还应确保利用您有资格获得的税收抵免。税收抵免直接减少您向国税局所欠的税额，即"逐元抵扣"。税收抵免的例子包括儿童税收抵免、所得税抵免（EITC）、美国机会税收抵免、终身学习抵免（LLC）和储蓄抵免。

各州税级

一些州没有所得税：阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明州。新罕布什尔州不对工资征税，但对投资收入和利息征税。然而，当前新罕布什尔州正在逐步取消这些税收，因此到2024年底，实施的无州所得税的州将增加至九个。

在2023年，有11个州采取平税结构，对居民收入适用单一税率：亚利桑那州（2.5%）、科罗拉多州（4.40%）、爱达荷州（5.8%）、伊利诺伊州（4.95%）、印第安纳州（3.15%）、肯塔基州（4.5%）、马萨诸塞州（5.0%）、密歇根州（4.25%）、北卡罗来纳州（4.75%）、宾夕法尼亚州（3.07%）和犹他州（4.85%）。

在其他州，税级数量从三到最多九个（如加利福尼亚州和纽约州），甚至有超过12个（如夏威夷州）。这些税级中的边际税率差别也很大。加州的最高税率达到了12.3%。

各州的所得税法规可能与联邦规则相似或不同。一些州允许居民使用联邦的个人免税额和标准扣除额来计算州所得税，而其他州则设有自己的免税额和标准扣除额。

我如何知道我处于哪个税级？

判断您所在税级的最简单方法是，首先确定您的报税状态（例如，单身或已婚联合报税），然后查看国税局发布的联邦税级，找到您的应税收入属于哪个税级。这也被称为您的边际税率。例如，如果您的报税状态是已婚联合报税，并且您的应税收入为$115,000，那么您的税级为22%。

我在支付40%税款之前能赚多少？

目前并没有40%的税级。在2023年，使用最高边际税率的美国高收入者，其所有超过$578,125（单身报税者）和$693,750（已婚夫妻联合报税）的收入需支付37%的联邦税。

我如何计算我的税级？

要估算您的收入属于哪些税级，您可以通过使用上述表格进行计算，或访问国税局（IRS）网站，那里提供了详尽的报税状态，以应税收入（超过$3,000）为每$50递增，最高可达$100,000。

结论

美国的联邦税制是渐进性的。处于低税级的纳税人享受的税率低于高税级纳税人。在2023年和2024年，共有七个联邦税级，税率范围为10%至37%。

除非您的应税收入恰好落在最低税级，否则，当收入上升时，您将按照多个税率征税。您的全部收入并不适用该总收入水平所分类的税级税率。